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行業法規
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中國注冊會計師協會關于進一步加大對違法違紀事務所和注冊會計師處罰力度的通知
發布時間:2008-04-28      

 

各省、自治區、直轄市注冊會計師協會,深圳市注冊會計師協會:

在全國注冊會計師行業清理整頓期間,財政部領導對清理整頓工作的開展情況極為重視,并就有關問題多次給予明確批示,強調要依法查處違法違紀會計師(審計)事務所(以下簡稱“事務所”)和注冊會計師,進一步加大處罰力度。1998年9月26日,項懷誠部長在中國注冊會計師協會第25期《工作簡報》上批示:“抓緊執法,清除不合理人員,關閉幫助做假賬的‘事務所’,樹立良好的行業風氣。否則,注冊會計師、所、協會都要受他們的牽連。”為貫徹落實部領導的指示精神,進一步扎實做好清理整頓工作,現將進一步加大對違法違紀事務所和注冊會計師處罰力度的有關問題通知如下:一、各地注協要高度重視對違法違紀事務所和注冊會計師的查處工作,盡快將項部長的批示向財政廳領導匯報,并采取各種方式傳達到每一家事務所、每一名注冊會計師。二、各地注協要嚴格按照《中華人民共和國注冊會計師法》和財政部、中注協有關清理整頓文件的規定,對清理整頓各階段發現的問題,其中包括第三階段中注協檢查組發現并轉告各地注協的問題,依法嚴肅進行處理。屬于應進行整改的,應限期整改,到期要組織實地復查;屬于應予行政處罰的,應依法進行處罰。對經檢查核實與客戶通同作弊,故意出具虛假業務報告,幫助客戶做假賬的事務所和注冊會計師,要按規定從重處罰,直至撤銷事務所、吊銷注冊會計師證書,構成犯罪的,移交司法機關處理。三、將行業清理整頓工作和協會日常監督管理工作結合起來,進一步加強注協監管力量,嚴格執法,及時檢查投訴舉報信件,嚴肅處理違法違紀的事務所和注冊會計師。在清理整頓期間,各地注協以各種方式收到的投訴舉報信件,要指定專人負責,限期核查完畢;對已經查實但尚未進行處理的,要盡快依法處理;對尚未進行調查的,應組織得力人員盡快調查核實。四、根據《中華人民共和國行政處罰法》和財政部《關于印發財政部門行政處罰聽證程序實施辦法的通知》(財法字[1998]18號),各地財政部門在暫停事務所、注冊會計師執業,撤銷事務所、吊銷注冊會計師證書,較大金額??畹男姓Ψ>齠ㄖ?,應告知當事人有要求舉行聽證的權利。當事人要求聽證的,財政部門應組織聽證。五、各地注協應按《關于實行會計師(審計)事務所發生法律訴訟案件向注冊會計師協會備案制度的通知》(會協字[1998]18號)的規定,于每季度終了后的一星期內,將涉及事務所法律訴訟、投訴舉報等情況向中注協備案,對于在全國或本地區有重大影響的訴訟案件、投訴舉報事項、新聞媒介披露事項以及事務所和注冊會計師不服行政處罰提起的行政訴訟,各地注協除應及時采取措施進行必要處理外,還應立即將有關情況向中注協報告。